Glossario
I termini dei conti di una PMI, dalla partita doppia al DSCR. Prima la risposta in due righe, poi come si calcola, con un esempio, e gli errori da evitare.
A
B
- Bilancio mensile Il bilancio mensile è un conto economico e uno stato patrimoniale preparati ogni mese, con le scritture di competenza del periodo. Serve a sapere come va l’azienda durante l’anno, senza aspettare il bilancio d’esercizio.
- Budget contro consuntivo Budget contro consuntivo è il confronto, voce per voce, tra i numeri previsti a inizio anno e quelli reali dello stesso periodo. La differenza, lo scostamento, dice dove l’azienda va meglio o peggio del previsto.
C
- Cassetto fiscale Il cassetto fiscale è il servizio online dell’Agenzia delle Entrate in cui un contribuente consulta i propri dati fiscali: dichiarazioni, versamenti fatti con l’F24, rimborsi, atti registrati. Le fatture elettroniche stanno in un servizio accanto, Fatture e corrispettivi.
- Conto economico Il conto economico mette in fila i ricavi e i costi di un periodo, per competenza, e arriva all’utile o alla perdita. Insieme allo stato patrimoniale è il cuore del bilancio.
D
E
P
- Partita doppia La partita doppia è il metodo con cui si registra ogni operazione su almeno due conti, in dare e in avere, per lo stesso importo totale. È la base della contabilità ordinaria, e permette di avere insieme conto economico e stato patrimoniale.
- Posizione finanziaria netta La posizione finanziaria netta (PFN) è la differenza tra i debiti finanziari dell’azienda e la sua liquidità. Dice quanto debito resterebbe se usassi tutta la cassa per ripagarlo.
- Prima nota La prima nota è l’elenco in ordine di data delle registrazioni contabili dell’azienda: fatture, incassi, pagamenti, stipendi, imposte. In contabilità ordinaria ogni riga è una scrittura in partita doppia, e da lì nascono mastrini e bilancio.
R
S
- Situazione contabile La situazione contabile è l’elenco dei saldi di tutti i conti a una certa data, così come risultano dalle registrazioni. Serve a controllare la contabilità; senza le scritture di competenza non dice ancora il risultato vero del periodo.
- Stato patrimoniale Lo stato patrimoniale è la fotografia dell’azienda a una data: da una parte che cosa possiede e che cosa le devono (l’attivo), dall’altra come è finanziata, con debiti e patrimonio netto (il passivo). I due lati hanno sempre lo stesso totale.
T
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