La situazione contabile è l’elenco dei saldi di tutti i conti a una certa data, così come risultano dalle registrazioni. Serve a controllare la contabilità; senza le scritture di competenza non dice ancora il risultato vero del periodo.
Come funziona
Si estrae dalla contabilità in qualsiasi momento: per ogni conto il totale del dare, il totale dell’avere e il saldo. Spesso si chiama anche bilancio di verifica, perché verifica che la partita doppia sia in ordine: la somma dei saldi in dare è uguale alla somma dei saldi in avere.
I conti si possono ordinare come nello stato patrimoniale e nel conto economico, così la situazione contabile assomiglia a un bilancio. Ma resta una fotografia delle registrazioni, non una valutazione.
Un esempio
Numeri d’esempio, situazione al 30 settembre:
| Conto | Saldo dare | Saldo avere |
|---|---|---|
| Banca | 42.000 | |
| Crediti verso clienti | 65.000 | |
| Debiti verso fornitori | 38.000 | |
| Capitale sociale | 20.000 | |
| Ricavi | 210.000 | |
| Acquisti e servizi | 128.000 | |
| Personale | 33.000 | |
| Totale | 268.000 | 268.000 |
Ricavi meno costi danno 49.000 €. Ma se a gennaio hai pagato l’assicurazione di tutto l’anno e la tredicesima non è ancora maturata nei conti, quel numero non è il risultato dei nove mesi.
Perché conta per una PMI
È il primo controllo: se un conto ha un saldo strano, come un fornitore in dare o una banca diversa dall’estratto conto, lo vedi qui. È anche il file che il commercialista chiede più spesso.
Errori comuni
- Leggerla come il risultato del periodo, senza ratei e risconti, ammortamenti e ratei del personale.
- Non controllare che il saldo della banca torni con l’estratto conto.
- Lasciare saldi nei conti di attesa: sono operazioni non ancora chiarite.
- Confrontare due situazioni contabili di mesi diversi come se fossero due bilanci mensili.
In Evercount
Il bilancio di verifica e la prima nota si scaricano in Excel o CSV da Bilancio › Per lo studio, pronti per il commercialista.
Domande frequenti
Situazione contabile e bilancio di verifica sono la stessa cosa?
Nella pratica sì: entrambi elencano i saldi dei conti a una data. Alcuni studi chiamano situazione contabile la versione ordinata secondo lo schema di bilancio.
Ogni quanto conviene guardarla?
Almeno a fine mese, dopo aver registrato fatture e banca. È il controllo che viene prima del bilancio mensile.