Lo stato patrimoniale è la fotografia dell’azienda a una data: da una parte che cosa possiede e che cosa le devono (l’attivo), dall’altra come è finanziata, con debiti e patrimonio netto (il passivo). I due lati hanno sempre lo stesso totale.
Com’è fatto
Lo schema civilistico è nell’art. 2424 del codice civile.
Attivo
- A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti
- B) Immobilizzazioni: immateriali, materiali, finanziarie
- C) Attivo circolante: rimanenze, crediti, attività finanziarie a breve, disponibilità liquide
- D) Ratei e risconti
Passivo
- A) Patrimonio netto: capitale, riserve, utile o perdita dell’esercizio
- B) Fondi per rischi e oneri
- C) Trattamento di fine rapporto (TFR)
- D) Debiti, con la parte esigibile oltre l’esercizio successivo indicata a parte
- E) Ratei e risconti
Un esempio
Numeri d’esempio, al 31 dicembre:
| Attivo | Euro | Passivo | Euro |
|---|---|---|---|
| Immobilizzazioni | 200.000 | Patrimonio netto | 150.000 |
| Rimanenze | 70.000 | TFR | 40.000 |
| Crediti verso clienti | 180.000 | Debiti verso banche | 160.000 |
| Liquidità | 50.000 | Debiti verso fornitori e altri | 150.000 |
| Totale | 500.000 | Totale | 500.000 |
Il patrimonio netto è ciò che resta togliendo dall’attivo tutto il resto del passivo: 500.000 − 40.000 − 160.000 − 150.000 = 150.000 €.
Perché conta per una PMI
Il conto economico dice se guadagni; lo stato patrimoniale dice se sei solido. Crediti che crescono più dei ricavi, debiti verso fornitori che si allungano, patrimonio netto che si assottiglia: si vedono qui, ed è qui che guardano banche e fornitori quando valutano l’azienda.
Errori comuni
- Pensare che l’utile sia in banca: può essere nei crediti verso clienti o nel magazzino.
- Non distinguere i debiti da pagare entro dodici mesi da quelli oltre: per la cassa cambia tutto.
- Dimenticare il TFR maturato, che è un debito verso i dipendenti anche se non è ancora da pagare.
- Guardarlo solo a fine anno, quando la fotografia è già vecchia.
In Evercount
Bilancio › Stato patrimoniale mostra attivo e passivo a fine mese, con l’utile del periodo, e la situazione di apertura dell’esercizio.
Domande frequenti
Perché attivo e passivo hanno lo stesso totale?
Perché il passivo dice come è finanziato l’attivo: con debiti o con mezzi propri. Il patrimonio netto è ciò che resta dopo i debiti, quindi i due lati coincidono sempre.
Lo stato patrimoniale si può fare ogni mese?
Sì, è una parte del bilancio mensile. Serve che banca, crediti e debiti siano aggiornati alla fine del mese.