Budget contro consuntivo è il confronto, voce per voce, tra i numeri previsti a inizio anno e quelli reali dello stesso periodo. La differenza, lo scostamento, dice dove l’azienda va meglio o peggio del previsto.
Come funziona
Per ogni voce del conto economico metti tre colonne: budget, consuntivo e scostamento, in euro e in percentuale. Lo scostamento si calcola sullo stesso periodo: il budget di settembre con il consuntivo di settembre, i primi nove mesi con i primi nove mesi.
Su un ricavo uno scostamento positivo è una buona notizia; su un costo è il contrario. Per non confondersi, molti segnano gli scostamenti come favorevoli o sfavorevoli invece che con il segno.
Un esempio
Numeri d’esempio, settembre:
| Voce | Budget | Consuntivo | Scostamento | % |
|---|---|---|---|---|
| Ricavi | 200.000 | 186.000 | −14.000 | −7,0% |
| Acquisti e servizi | 98.000 | 92.000 | −6.000 | −6,1% |
| Personale | 50.000 | 51.800 | +1.800 | +3,6% |
| EBITDA | 52.000 | 42.200 | −9.800 | −18,8% |
I ricavi sono sotto del 7%, ma gli acquisti sono scesi quasi della stessa misura: il problema è il volume venduto, non i prezzi d’acquisto. Il personale invece è salito mentre i ricavi calavano, e da solo spiega 1.800 € dei 9.800 € persi sull’EBITDA.
Perché conta per una PMI
Un budget che nessuno confronta con i numeri veri è un esercizio fatto a gennaio e dimenticato a febbraio. Il confronto mensile lo trasforma in uno strumento: vedi presto quale voce si sta allontanando e puoi correggere la rotta, o il budget.
Errori comuni
- Dividere il budget annuale in dodici parti uguali: i mesi con ferie, tredicesima o stagionalità sembrano sempre fuori strada.
- Confrontare un budget di competenza con un consuntivo di cassa.
- Guardare cento voci: ne bastano una decina, con una soglia oltre la quale lo scostamento va spiegato.
- Non aggiornare la previsione di fine anno: a ottobre conta più dove chiuderai che quanto eri lontano a marzo.
In Evercount
Previsioni › Proiezione mostra il conto economico di fine anno con consuntivo, previsione, budget e scostamento. Il budget si carica dal foglio Excel dell’anno.
Domande frequenti
Ogni quanto si fa il confronto?
Ogni mese, appena chiuso il mese contabile. Un confronto trimestrale può bastare a un’azienda piccola e stabile, ma rende più lento accorgersi dei problemi.
Se il budget era sbagliato, lo cambio?
Di solito il budget resta com’era, per misurare gli scostamenti, e accanto si aggiorna una previsione di fine anno. Così vedi sia quanto ti sei allontanato sia dove arriverai.