Il bilancio mensile è un conto economico e uno stato patrimoniale preparati ogni mese, con le scritture di competenza del periodo. Serve a sapere come va l’azienda durante l’anno, senza aspettare il bilancio d’esercizio.
Cos’è il bilancio mensile
È la fotografia dell’azienda a fine mese: ricavi e costi del mese, crediti, debiti e liquidità alla stessa data. Non ha valore civilistico e non si deposita. È uno strumento di gestione, per chi decide.
La differenza con i saldi contabili sta nella competenza. Un premio assicurativo pagato a gennaio per tutto l’anno pesa per un dodicesimo su ogni mese, non tutto su gennaio.
Cosa serve per farlo
- Tutte le fatture del mese registrate, attive e passive.
- La banca riconciliata: ogni movimento abbinato al suo documento.
- Ratei e risconti per i costi e i ricavi che coprono più mesi.
- Gli ammortamenti del mese, in dodicesimi.
- I ratei del personale: tredicesima, quattordicesima, ferie e TFR.
- Una stima delle rimanenze, se hai un magazzino.
Come farlo in cinque passi
- Chiudi le registrazioni del mese entro i primi giorni del mese dopo.
- Riconcilia la banca e risolvi i movimenti sospesi.
- Registra le scritture di competenza: ratei, risconti, ammortamenti, ratei del personale.
- Confronta con lo stesso mese dell’anno prima e con il budget.
- Commenta tre numeri: margine, cassa e scostamenti più grandi. Il resto è dettaglio.
Situazione contabile o bilancio mensile?
| Situazione contabile | Bilancio mensile | |
|---|---|---|
| Cosa mostra | I saldi dei conti come sono registrati | Il risultato del mese per competenza |
| Ratei, risconti, ammortamenti | Di solito no | Sì |
| Confrontabile mese su mese | Poco | Sì |
| A cosa serve | Controllare le registrazioni | Decidere |
Gli errori più frequenti
- Leggere i saldi senza le scritture di competenza: i mesi con premi, canoni annuali o tredicesima sembrano disastrosi.
- Chiudere il mese troppo tardi: un bilancio di marzo letto a giugno serve a poco.
- Guardare solo l’utile e non la cassa.
- Non verificare che i numeri tornino con il bilancio d’esercizio a fine anno.
Domande frequenti
Il bilancio mensile è obbligatorio?
No. L’obbligo riguarda il bilancio d’esercizio. Il codice della crisi chiede però assetti adeguati a rilevare per tempo i segnali di crisi, e un bilancio mensile è uno dei modi per farlo.
Lo può fare il commercialista?
Sì, se la contabilità è aggiornata ogni mese. Con la contabilità tenuta in azienda, lo studio riceve i dati già in ordine e può concentrarsi sulla lettura dei numeri.
Quanto tempo richiede ogni mese?
Dipende da quanto sono aggiornate le registrazioni. Se fatture e banca sono già in ordine, le scritture di competenza si ripetono ogni mese e si possono automatizzare.